Налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности

Споры с налоговыми органами – неизбежное явление в повседневной хозяйственной жизни субъектов коммерческой деятельности.

Но далеко не всегда претензии налоговиков имеют под собой законное основание, что дает возможность налогоплательщику достаточно эффективно отстаивать свои права как в вышестоящих налоговых органах, так и в суде.

В соответствии налоговым с законодательством РФ, привлечение к налоговой ответственности должно осуществляться в соответствии со строго установленной процедурой. Поэтому, даже формальное несоблюдение сотрудниками налоговых инспекций правил налогового контроля является основанием для освобождения от налоговой ответственности. При этом, обязанность по доказыванию факта налогового правонарушения возлагается Законом на налоговый орган. Часто налоговики пытаются привлечь к ответственности налогоплательщика после истечения сроков давности налогового правонарушения, нарушают права налогоплательщика в процессе обоснованного привлечения его к ответственности, завышают размеры сумм, подлежащих уплате в соответствующий бюджет.

Таким образом, не целесообразно соглашаться с мнением сотрудников налоговых органов без предварительной консультации с адвокатом, специализирующимся на налоговых вопросах.

Профессиональные юридические услуги в налоговой сфере безусловно требуются в случаях:

• отказа налогового органа в возмещении налогоплательщику НДС (в том числе, по основанию получения необоснованной налоговой выгоды, или отказа в возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога;
• проведения налоговым органом камеральной или выездной налоговой проверки, привлечения налогоплательщика к ответственности по результатам выездной или камеральной налоговой проверки за совершение налогового правонарушения;
• получения налогоплательщиком требования налогового органа об уплате налога, сбора, пени и штрафов, обоснованность которого налогоплательщику неочевидна;
• необоснованной блокировки налоговым органом банковских счетов налогоплательщика (приостановления операций по счету) или необоснованного списания с расчетного счета налогоплательщика налоговых платежей;
• взыскание убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов.

Особо следует подчеркнуть своевременность привлечения налогового адвоката к мероприятиям налогового контроля, предпринимаемым налоговыми органами в ходе проведения налоговых проверок. Нередко в доказательственную базу, являющуюся основанием привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, налоговики включают показания сотрудников налогоплательщика (полученные без участия адвоката в нужном налоговому органу ключе), документы налогоплательщика, которые он мог бы не предоставлять налоговому органу. Поэтому всегда целесообразно обращаться к юристу по налогам, как только стало известно о проведении налоговой проверки.

Кроме того, далеко не все налогоплательщики, будучи привлеченными к налоговой ответственности правомерно, использую доступные по Закону средства ее смягчения, в частности механизмы снижения штрафных санкций.

Необходимо также сказать, что иногда налоговые органы работают с цепочками налогоплательщиков в тесной связи с сотрудниками правоохранительных органов и бывают случаи, когда налогоплательщик неожиданно для себя сталкивает с сотрудниками полиции, будучи приглашенным на допрос к налоговому инспектору. Поэтому, все контакты с представителями налоговых органов крайне желательно осуществлять с привлечением специалиста по налоговым вопросам.

В дальнейшем это грозит привлечением к уголовной ответственности по налоговым преступлениям. Защита в данной сфере уже очень специфична и здесь нужно быть не только юристом, но и понимать суть экономических процессов.

Знание всех нюансов оснований и процедур привлечения к налоговой ответственности, оспаривания результатов привлечения к налоговой ответственности, а также постоянная практика представительства интересов налогоплательщиков в налоговых органах и судах, позволяют специалистам коллегии адвокатов г. Москвы «Шериев и партнеры» в большинстве случаев успешно отстаивать интересы своих клиентов.